2024年欧盟15%最低企业税新规

自2024年1月1日起，欧盟引入了一项具有开创性的新规定，对在欧盟成员国活动的跨国公司实施至少15%的有效税率。这一新框架为欧盟及全球的税收景观带来了更大的公平性和稳定性，同时使其更加现代化，更适应当今全球化、数字化的世界。这些规则由成员国于2022年一致通过，正式确定了欧盟对2021年国际税收改革全球协议中所谓的"第二支柱”规则的执行。

来源于何处？

最低企业税是经合组织(OECD)/G20包容性框架的成员国就解决数字经济税务挑战而同意的两个工作流之一。他们专注于达成一个全球共识的解决方案，以改革国际企业税框架，最终在2021年10月达成了137个司法管辖区的全球协议。讨论重点是两个广泛的主题：第一支柱，部分重新分配征税权，以及第二支柱，跨国企业利润的最低税率。

适用对象？

这些规则将适用于任何年综合财务收入超过7.5亿欧元的大型集团，无论是国内还是国际的，包括金融部门，并且在欧盟成员国有母公司或子公司。

有效税率如何计算？

每个司法管辖区的有效税率是通过将该管辖区实体支付的税款除以其收入来确定的。如果某个特定司法管辖区的实体的有效税率低于15%的最低值，则触发第二支柱规则，集团必须支付额外税款，以使其税率达到15%。这种额外税款被称为"收入纳入规则”。无论子公司是否位于已签署国际经合组织/G20协议的国家，此额外税都适用。

成员国必须在2023年12月31日之前实施这些新规则。

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